거래 스톡 옵션에 대한 세금

종합 가이드 :

옵션에 대한 특별 세칙.

모든 옵션 거래자가 이해해야하는 구체적인 세금 규칙이 있습니다.

이 가이드는 옵션 거래에서 세금보고의 몇 가지 측면을 설명합니다. 옵션의 판매, 만료 또는 행사시 필요한 특정 조정을 강조 표시합니다. 그리고 우리는 일부 ETF 및 인덱스 옵션에 적용되는 특별 규칙을 검토 할 것입니다.

트레이딩 옵션을 통한 자본 이득 계산을위한 세금 규칙.

거래 옵션으로 인한 자본 이득을 계산하면 세금을 부과 할 때 더 복잡합니다.

스톡 옵션은 특정 날짜 또는 그 이전에 특정 가격으로 특정 주식을 매매하는 권리를 그 소유자에게 전하는 유가 증권 계약입니다. 이 권리는 구매자가 지불 한 금액 (보험료)에 대한 대가로 옵션 판매자에게 부여됩니다.

트레이딩 지분 옵션으로 인한 모든 이익 또는 손실은 자본 이득 또는 손실로 취급되며 IRS Schedule D 및 Form 8949에보고됩니다.

옵션 판매시 특별 규칙이 적용됩니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션이 소지자에 의해 판매 될 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

귀하가 옵션을 샀을 때 풋 또는 콜 옵션을 소지하고 만료되기 전에 판매하는 경우 옵션을 보유한 기간에 따라 단기적 또는 장기적 자본 이득으로보고됩니다 . 당신이 그것을 판매하기 전에 365 일 또는 그 이하 동안 옵션을 보유했다면, 이것은 단기 자본 이득입니다. 당신이 그것을 판매하기 전에 365 일 이상 동안 옵션을 보유했다면, 그것은 장기간의 자본 이득입니다. 그러나 귀하가 옵션을 판매 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 작성자이며 만료되기 전에 다시 구입하면 옵션을 보유한 기간과 관계없이 귀하의 이익 또는 손실이 단기로 간주됩니다.

옵션 만기.

모든 주식 옵션에는 만료일이 있습니다. 옵션이 만료되면 옵션 거래를 종료하고 옵션의 판매 가격에서 옵션의 지불 가격 (구매 가격)을 뺀 값을 계산합니다. 처음 옵션을 구입했거나 먼저 판매 한 것이 중요하지 않습니다.

옵션을 구입하고 가치가 없어지면 자연스럽게 손실이 발생합니다. 마찬가지로, 옵션을 팔았을 때 가치가 없어지면 자연스럽게 이익을 얻습니다. 귀하의 지분 옵션이 만료되면 1 년 이내에 옵션을 보유했기 때문에 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 그러나 그것이 더 오래 개최되면, 당신은 장기적인 자본 손실을 가져옵니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션이 만료 될 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

귀하가 옵션을 구입 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 소유자이고 그것이 만료되는 경우 옵션을 보유한 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기 자본 이득으로보고됩니다. 만료되기 365 일 이하의 옵션을 보유한 경우 단기 자본 이득입니다. 만료되기 365 일 이상 동안 옵션을 보유한 경우, 이는 장기적인 자본 이득입니다. 그러나 귀하가 옵션을 판매 한 풋 옵션이나 콜 옵션의 작가 인 경우 옵션을 보유한 기간과 관계없이 귀하의 손익은 단기로 간주됩니다.

충분히 간단하게 들리지만 옵션이 실행되면 훨씬 더 복잡해집니다.

옵션 운동 및 주식 할당.

모든 옵션 계약은 구매자에게 주어진 가격 (행사 가격)으로 주어진 주식을 사거나 팔 수있는 권리를 부여하기 때문에 옵션을 행사할 때 누군가가 자신의 권리를 행사하고 주식을 사야 할 수도 있습니다. PUT 옵션 행사 가격으로 주식을 매각하거나 CALL 옵션 행사 가격으로 주식을 매각해야 할 수도 있습니다.

귀하가 옵션을 구입 한 (귀하가 옵션을 구입 한) 귀하의 권리를 행사 했든 또는 귀하가 옵션을 판매 한 (귀하가 판매 한) 다른 사람이 귀하의 권리를 행사했는지 여부와 관계없이, 귀하가 행사할 옵션에 대한 특별 IRS 규정이 있습니다.

IRS 발행물 550 페이지 60에는 PUT 또는 CALL 옵션을 행사할 때 일어나는 일의 표가 나와 있습니다 :

따라서 옵션 포지션은 Schedule D Form 8949에보고되지 않지만 그 수익금은 과제에서 재고 포지션에 포함됩니다.

중개인으로부터 옵션 운동 거래를 가져올 때, 할당되는 주식의 비용 기준을 조정하는 자동화 된 방법이 없습니다. 중개인은 조정해야 할 주식 거래와 삭제해야 할 옵션 거래를 식별 할 수있는 세부 정보를 제공하지 않습니다.

TradeLog 소프트웨어에는 Option Exercise / Assign 기능이있어 사용자가 대부분의 운동 및 과제 상황을 조정할 수 있습니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

판매 퍼츠는 세금 문제를 만듭니다.

퍼팅이나 쓰기 풋은 강세장에서 꽤 인기가 있습니다. 이 전략의 장점은 세 가지 가능한 방향 중 두 가지로 시장이 움직이면 풋을 팔아 보험료를 계속받을 수 있다는 것입니다.

시장이 올라가면 프리미엄을 유지하고 옆으로 이동하면 프리미엄을 유지합니다. 모든 옵션에 고유 한 시간 감쇠가 당신 편입니다. 꽤 좋은 전략.

세금 준비 문제.

저희 사이트의 초점은 다양한 옵션 거래 전략에 대한 논평이 아닌 상인 세이기 때문에, 거래에서 세금을 준비 할 때이 특정 전략이 때때로 만들 수있는 잠재적 문제에 대해 논의 할 것입니다.

시장이 낙관하면 (3 가지 가능한 방향 중 하나) 옵션을 행사할 수 있고 주가가 파업 가격으로 고객에게 귀속 될 수 있으므로 주식 소유를 알 수 있습니다.

IRS 발행물 550에 따르면 운동을하는 풋 옵션 작성자는 & quot; 풋에 대해받은 금액만큼 구입 한 주식을 기준으로 감축해야합니다. & quot;

실제 세계의 예.

이것은 간단하게 들릴지도 모르지만, 세금과 현실 세계에 관한 한 평소와 같이 다음 예와 같이 간단하지는 않습니다 :

Joe는 ABC 주식 거래가 53 달러를 넘으면 10 개의 ABC NOV 50 PUT 옵션을 판매하고 계약 당 $ 4.90 또는 $ 4,900.00의 멋진 프리미엄을받습니다. 만료까지 $ 51.00 및 5 주 미만의 현재 지원을 통해 이러한 옵션은 쓸모 없게 만료되고 조는 프리미엄을 유지합니다.

또한 Joe는 $ 45.10 ($ 50.00 - $ 4.90)까지 수익을 올릴 수 있습니다. 여태까지는 그런대로 잘됐다.

그러나 예기치 않게 시장은 조 (Joe)에 맞서고 ABC는 $ 50 이하로 떨어진다. Joe는 여전히 수익성이 있지만 그가 행사되는 옵션과 주식이 $ 50로 배정되거나 배정 될 수 있도록 개방되어 있습니다.

즐거움이 시작되는 곳은 다음과 같습니다. 옵션 계약 10 건이 행사되면 1,000 달러의 주식이 50 달러의 파업 가격으로 파산합니다. 그의 중개 무역 역사는 총 50,000 달러의 비용으로 각각 50 달러에 1,000 주를 매수하는 것으로 나타납니다.

그러나 IRS 규정에 따르면 세금을 준비 할 때 Joe는 Put 판매에서 얻은 금액만큼 1,000주의 주식 원가를 줄여야합니다.

$ 50,000 - $ 4,900.00 = $ 45,100.00 (Joe의 1,000 주식에 대한 조정 원가 기준)

하지만 제가 말했듯이, 현실 세계에서는 아무것도 없습니다. 열 개의 계약이 모두 동시에 행사되지 않으면 어떻게됩니까?

2 건의 계약이 1 일에, 3 건이 2 일에, 4 건이 더 나중에 2 일에, 그리고 하나가 3 일에 행사되면 ABC 주식이 네 주마다 50 달러로 구매됩니다. 풋의 프리미엄은 다양한 주식 배정 중에서 어떻게 나누어 집니까?

짐을봤을 때 Joe는 첫날 200 달러를 50 달러로 1 만 달러를 샀다. 하지만 그는 풋에서받는 4900 달러 프리미엄의 20 % (2/10)를 자신의 비용 기준으로 줄여야한다. 따라서이 200 주에 대한 순 비용은 9,120 달러 (미화 1 만 달러 - 980 달러)의 커미션을 포함하지 않을 것입니다.

300, 400 및 100 주를 각각 3 가지 구매 한 경우에도 동일하게 적용되며 나머지 옵션 프리미엄은 이에 따라 나뉩니다.

또한, 옵션 판매는 스톡 비용 기준을 감안할 때 옵션 판매에서 수령 한 금액이 회계 처리되었으므로 옵션 거래를 제로화해야합니다.

중개 회사는 거의 도움을 제공하지 않습니다.

이제이 모든 필수 회계가 주식 중개로 처리 될 것이라고 생각할 것입니다. 거의. 2014 년 과세 연도 이전에는 대부분의 중개인이 개인 옵션 판매 및 주식 구매 거래를보고하고 나머지는 귀하에게 맡깁니다. 일부 중개인은 행사 된 옵션과 해당 주식 할당을 확인하려고 시도하지만 그렇게하는 방식으로 원하는만큼 많이 남겨 둡니다.

구조에 TradeLog 소프트웨어 :

자동화 된 무역 회계 및 세금 소프트웨어 프로그램으로 극복하기가 매우 어렵거나 불가능하지는 않은 문제입니다. 약간의 경우, 상인이나 투자자를 위해 고안된 세금 소프트웨어 프로그램은 많은 불편과 수동 조정없이이를 처리합니다.

고맙게도 TradeLog는 단 몇 번의 마우스 클릭만으로 필요한 모든 조정 작업을 할 수 있습니다!

교환 거래 / 광범위한 인덱스 옵션.

채권, 상품 또는 통화와 같은 외환 옵션 거래 (ETF / ETN 옵션) 또는 기타 비구상 옵션을 거래하는 경우 판매 결과는 다르게 취급됩니다.

예를 들어, SPX, OEX 및 NDX의 옵션은 특정 지분 (주식)과 직접 또는 간접적으로 관련이 없지만 인덱스 스톡의 교환 거래 옵션입니다. 이들은 IRS Code 1256 조항에 따라 증권 판매로 인한 이익 또는 손실은 60/40 규칙의 적용을받습니다 (60 %의 이익과 손실은 장기적이며 40 %는 단기간의 이익입니다) 유가 증권 보유 기간에 관계없이). 비구상 옵션은 보통 IRS 양식 6781 (1256 계약 및 스 트래들 제 1256 항의 손익)에보고됩니다.

TradeLog가 섹션 1256 계약으로 표시 한 인덱스 옵션의 전체 목록은 Broad-Based Index Options 사용자 가이드 페이지를 참조하십시오. 또한 TradeLog를 통해 사용자는 글로벌 옵션 설정에서 추가 증권을 광 범위 인덱스 옵션으로 정의 할 수 있습니다.

QQQQ, DIA 및 SPY 옵션이 제 1256 조 계약으로 취급되어야하는지 아닌지에 관해 많은 상반되는 견해가있었습니다. 이들은 대부분의 섹션 1256 계약과 마찬가지로 현금으로 결제하지 않기 때문에 일부 계약은 섹션 1256 계약이 아니라고 제안합니다. 다른 사람들은 그들이 "광역 기반"네트워크의 정의를 충족시키고 있다고 생각한다. 인덱스 옵션이므로 섹션 1256 계약으로 취급 될 수 있습니다.

Forbes 잡지의 최근 기사는 옵션 및 ETF에 대한 세법이 얼마나 복잡한 지, 적절한 세금 처리를 위해 브로커 1099-B에 의존 할 수없는 이유를 강조합니다. 옵션 및 ETF로 세법 처리가 어려울 수 있습니다.

항상 그렇듯이, 인덱스 옵션 거래를 임의로 분류하기 전에 세금 전문가에게 조언을 구하는 것이 가장 좋습니다.

TradeLog는 옵션 거래자에 대한 IRS 준비 세금보고를 생성합니다.

참고 사항 :이 정보는 일반 가이드로 제공되며 공식 IRS 지침으로 간주되어서는 안됩니다. Cogenta Computing, Inc. 는 투자 권장이나 금융, 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 투자 및 세금보고 결정에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 특정 상황을 논의하기 위해 세무사 또는 회계사와 상담하십시오.

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전화 상담 & amp; 옵션 넣기.

옵션 거래를 시작하기 전에 적어도 세법에 대한 기본적인 이해를 구축하는 것이 절대적으로 중요합니다. 이 기사에서는 미국에서 통화 및 풋이 어떻게 과세되는지, 즉 운동 목적의 통화 및 풋뿐만 아니라 자체적으로 거래되는 통화 및 풋을 살펴 봅니다. 또한 "세탁 판매 규칙"과 옵션 걸음의 세금 처리에 대해서도 알아볼 것입니다. 그러나 더 이상 논의하기 전에 작성자는 세금 전문가가 아니며이 기사는 옵션의 조세 처리에 대한 소개로 사용되어야합니다. 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의가 적극 권장됩니다.

첫째, 통화 옵션이 행사되면 보험료는 주식의 원가 기초의 일부로 포함됩니다. 예를 들어 메리가 2 월에 Stock ABC에 대한 통화 옵션을 20 달러의 파업 가격으로 구입하고 2015 년 6 월에 1 달러에 만료되고 만료시 22 달러에 거래하면 Mary는 옵션을 행사합니다. ABC 100 주에 대한 비용 기준은 $ 2100 (주당 20 달러 x 100, $ 100 프리미엄)입니다. ABC가 현재 $ 28에 거래 중이고 8 ​​월에 Mary가 100 주를 100 % 지분으로 매도하기로 결정했다면, 그녀는 $ 21의 과세 자본 이득을 실현하여 $ 21의 주식을 팔아서받을 수 있습니다. 간략하게하기 위해, 우리는 그녀의 주식의 비용 기준에 부과 될 수있는 커미션을 포기할 것입니다. 세금 기간은 1 년 미만이므로 단기간으로 간주되며 옵션 행사 (6 월)에서 주식 판매 (8 월)까지입니다.

Put 옵션은 비슷한 조치를받습니다. Put이 행사되고 구매자가 유가 증권을 소유 한 경우 Put의 보험료 및 수수료가 주식 가격 기준에 추가 / 행사시 판매 가격에서 차감됩니다. 포지션의 경과 시간은 주식이 원래 구매 된 시점부터 풋이 행사 될 때까지 (주식이 팔렸음) 시작됩니다. 주식이 우선적으로 소유권없이 행사되는 경우, 단기 행사와 유사한 세금 규정이 적용되며, 총 기간은 행사 일부터 마감 / 포지션까지입니다.

순수 옵션 포지션의 목적에 대한 장기 및 단기 옵션 모두 유사한 세금 처리를받습니다. 손익은 행사가 종결되거나 행사되지 않을 때 계산됩니다. 콜 / 풋 쓰기의 경우, 미 행사로 만료되는 모든 옵션은 단기 이익으로 간주됩니다. 다음은 몇 가지 기본 시나리오를 다루는 예제입니다.

Bob은 2015 년 10 월 $ 3에 대해 $ 50의 파업으로 XYZ에 2015 년 10 월 풋 옵션을 구매합니다. 2015 년 9 월에 XYZ가 40 달러로 하락할 때 옵션을 판매하는 경우 단기 자본 이득 (5 월에서 9 월까지) 또는 $ 10에서 풋 프리미엄 및 관련 수수료를 뺀 세금을 부과합니다. 이 경우, Bob은 $ 7의 단기 자본 이득에 대해 과세 대상이됩니다.

밥이 5 월에 ABC 방송에 $ 60의 스트라이크 콜을 쓴다면 2015 년 10 월 만기 4 달러의 프리미엄을 받게되며, 8 월에 XYZ가 파 낙 소득으로 $ 70까지 점프 할 때 옵션을 사기로 결정하면 짧은 기간 $ 600 ($ 70- $ 60 파업 + $ 4 프리미엄)의 장기간 자본 손실.

그러나 2015 년 5 월 2020 년 10 월 만료시 Bob이 ABC에 대해 $ 4 프리미엄으로 $ 75의 파업 통화를 구입하고 통화가 만료되지 않으면 (XYZ는 만료시 72 달러로 거래 됨) Bob은 장기 자본 손실 400 달러의 보험료와 동등한 그의 미 행사 옵션에

Covered Calls 및 Protective Puts.

대상 통화는 단순히 길거나 짧게 통화하는 것보다 약간 더 복잡하며 대기 또는 외출 통화에 대한 세 가지 시나리오 중 하나에 해당 할 수 있습니다. (A) 통화가 처리되지 않았으며 (B) 통화가 수행되거나 (C) 콜을 샀다.

우리는이 예를 들어 마리아를 다시 방문 할 것입니다.

Mary는 현재 MSFT (Microsoft Corporation) 100 주를 보유하고 있으며 현재 $ 46.90에 거래되고 있으며, $ 95의 프리미엄을받는 9 월 만료 전화 50 달러를 씁니다.

통화가 만료되면 미화 48 달러로 거래가 진행되지 않는다고 말하면 메리는 자신의 선택에 따라 $ .95의 단기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화가 행사되면 Mary는 총 직책 기간 및 총 비용을 기준으로 자본 이득을 실현합니다. 그녀는 2014 년 1 월에 37 달러에 주식을 사들 였다고 말하면 메리는 13.95 달러 ($ 50 - $ 36.05 또는 지불 한 마이너스 통화료를 지불 한 가격)의 장기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화를 다시 사기 위해 지불 한 가격과 거래를 위해 총 경과 한 기간에 따라 콜을 사면 메리는 장단기 또는 단기간의 자본 이득 / 손실의 자격이 될 수 있습니다.

위의 예는 at-the-money 또는 out-of-the-money 통화에 엄격하게 관련됩니다. 인 - 더 - 돈 (ITM) 적용 통화에 대한 세금 처리는 훨씬 복잡합니다.

ITM 통화를 작성할 때, 투자자는 통화가 자격이되는지 또는 부적격인지를 먼저 결정해야합니다. 두 사람 중 후자가 부정적 세금 결과를 가질 수 있기 때문입니다. 부실로 간주되는 통화는 기본 주식이 1 년 이상 보유되어 있다고하더라도 단기 이자율로 과세됩니다. 자격에 관한 가이드 라인은 복잡 할 수 있지만 핵심은 통화가 전일 종가보다 두 배 이상의 가격으로 낮아지지 않도록 보장하는 것이며 통화는 만료 될 때까지 30 일보다 긴 기간을 갖습니다.

예를 들어 메리는 작년 1 월부터 주당 36 달러로 MSFT 지분을 보유하고 6 월 5 일 $ 45의 프리미엄을받는 전화를 작성하기로 결정했다. 지난 거래일 (5 월 22 일) 종가가 46.90 달러 였기 때문에 파업 가격은 $ 46.50이었고 만기일이 30 일이 지나지 않았기 때문에 통화료가 부과되지 않고 주식 보유 기간이 정지되었습니다. 6 월 5 일에 전화가 행사되고 Mary의 주식이 소집되면 Mary의 주식 보유 기간이 1 년 이상이더라도 단기 자본 이득을 실현할 것입니다.

커버 된 콜 자격을 다루는 가이드 라인 목록은 공식 IRS 문서를 참조하십시오. 뿐만 아니라, 커버 된 콜 관련 자격 목록도 Investor 's Guide에서 확인할 수 있습니다.

보호 장치는 간신히는 조금 더 간단합니다. 투자자가 1 년 이상 주식을 보유하고 있고 보호받는 투자로 자신의 지위를 보호하기를 원한다면 그는 장기 자본 이득을받을 자격이 있습니다. 주식이 1 년 미만의 기간 동안 보유 되었다면, 11 개월을 말하고, 투자자가 1 개월 이상 만료 된 채권을 구매하면 투자자의 보유 기간은 즉시 무효화되고 주식은 단기 이익이 될 것입니다. 옵션 구매 기일 이전에 풋 옵션을 보유하면서 기초 주식을 구매하는 경우 주식 매입 이전에 풋을 개최 한 기간과 관계없이 동일하게 적용됩니다.

국세청 (IRS)에 따르면, 한 보안의 손실은 30 일의 시간 범위 내에서 다른 "실질적으로 동일한"보안의 구입으로 이월 될 수 없습니다. 세탁 판매 규칙은 통화 옵션에도 적용됩니다.

예를 들어, 베스가 주식을 잃어 버리고 30 일 이내에 바로 그 주식의 콜 옵션을 산다면, 그녀는 손실을 주장 할 수 없을 것입니다. 대신 Beth의 손실은 통화 옵션의 프리미엄에 추가되며 통화의 보유 기간은 주식을 판매 한 날짜부터 시작됩니다. 그녀의 전화를 행사할 때, 새로운 주식의 비용 기준에는 콜 프리미엄과 주식의 이월 손실이 포함됩니다. 이 신주의 보유 기간은 전화 행사일부터 시작됩니다.

마찬가지로 Beth가 옵션 (콜 또는 풋)에 손실을 가져와 동일한 주식의 유사한 옵션을 사면 첫 번째 옵션의 손실이 허용되지 않고 손실이 두 번째 옵션의 프리미엄에 추가됩니다 .

마지막으로, 우리는 걸음 걸이에 대한 세금 처리와 결론을 짓습니다. 스 트래들에 대한 세금 손실은 반대 위치에있는 이익을 상쇄하는 정도까지만 인식됩니다. Chris가 Straddle 포지션에 진입하여 500 달러의 손실로 콜을 처리했지만 Put에 300 달러의 이익이 실현되지 않은 경우 Chris는 당해 연도의 세금 환급에서 200 달러의 손실 만 청구 할 수 있습니다. (관련 기사 : 스 트래들 룰이 옵션 트레이더를위한 세금 기회를 창출하는 방법을 참조하십시오.)

옵션에 대한 세금은 엄청나게 복잡하지만 투자자가 이러한 파생 상품에 적용되는 규칙을 잘 알고 있어야합니다. 이 기사는 옵션 세법을 규제하는 불만 사항을 철저하게 제시 한 것이 아니며 향후 추가 연구를위한 프롬프트로 작용해야합니다. 세금 불이익의 철저한 목록을 보려면 세무 전문가를 찾으십시오.

스톡 옵션 거래 이익에 대해 세금을 지불해야합니까?

매일 주식 거래에 대한 세금 규칙은 매우 간단합니다 : 주식 매매에 대해 이익을 얻는다면, 당신은 자본 이득세를 지불하게됩니다. 스톡 옵션 (전화 및 풋)을 거래 할 때 상황은 좀 더 복잡합니다. 옵션 구매에는 여러 가지 방법이 있으며 모든 세금 규칙이 다릅니다. 옵션을 쓰고 있다면, 그것은 또 다른 규칙 세트입니다.

정의.

스톡 옵션 거래는 선물 거래의 한 유형입니다. 미래의 어떤 시점에서 특정 가격으로 주식을 거래 할 권리를 구입합니다. 통화 옵션을 구입하면 주식을 살 수 있습니다. 풋을 구입하면 판매 될 것입니다. 각 옵션에는 만료되기 전에 옵션을 행사할 때 합의한 가격 인 "파격 가격"이 있습니다. 또한 옵션 작성자 - 입금 또는 통화를 제공하는 개인 또는 법인에 대한 거래 비용 및 보험료가 있습니다. 콜과 풋은 베팅입니다. 주가가 올라가고 있다고 생각하면 오늘의 가격으로 주식을 사기 위해 콜을 구입할 수 있습니다. 가격이 더 높은 다음 달에 통화를 실행하면 즉시 이익을 위해 주식을 판매 할 수 있습니다. 풋은 그 반대입니다. 풋 옵션은 판매 가격에 고정되어 주가가 떨어지면 이익을 낼 것입니다.

옵션 구매자를위한 세금 규칙.

세 가지 중 하나가 발생할 때까지는 통화에 세금을 부과하지 않습니다. 옵션이 만료되거나 행사되거나 판매됩니다. 옵션이 만료되면 세금 목적으로 판매와 같이 취급됩니다. 옵션을 구매할 때의 비용을 자본 손실로 상각 할 수 있습니다. 이 손실은 1 년 미만의 기간 동안 보유한 경우 단기간, 1 년 이상 장기간 보유한 경우 장기적으로 발생합니다. 옵션을 행사하는 경우 옵션과 관련된 모든 비용은 세금 기준으로 알려진 주식의 구매 가격의 일부가되며 주식 판매에 대한 자본 이득과 세금이 상쇄됩니다. 옵션을 판매하는 경우 주식 판매와 같이 처리 할 수 ​​있습니다. 1 년 이내에 옵션을 보유하면 단기적으로, 장기적으로는 장기적으로 손익을 얻게됩니다.

옵션 작가를위한 세금 규칙.

옵션을 쓰면 구매자는 그 기회에 대한 보험료를 지불합니다. 이 보험료는 옵션이 행사되거나 만료 될 때까지 수입에 포함되지 않습니다. 보험료를 만료일 또는 행사 일 현재 조세 목적 상 단기 자본 이득으로 간주해야합니다. 옵션 보험료는 옵션 판매와 만료 또는 행사 기간에 관계없이 장기 이득으로 취급되지 않습니다.

거래자 상태 및 Straddles.

주당 20 시간 이상 그리고 단기간에 1,000 건 이상의 단기 거래를 많이하는 경우 국세청은 세금을 부과하기 위해 "상인"으로 간주합니다. 거래는 옵션 또는 다른 유형의 주식 시장 활동이 될 수 있습니다. 이것은 당신을 애호가에서 비즈니스 사람으로 이동시키고 세금 규칙은 매우 다릅니다. 또한 주식 포지션을 상쇄하기 위해 투자함으로써 옵션 포지션을 횡단하는 경우 또 다른 세칙이 있습니다. 이러한 상황 중 하나는 회계사 나 세무 계획가와의 대화를 통해 세금 환급액을 이해하고 수익을 극대화하고 IRS 벌칙을 피할 수 있도록해야합니다.

tax_calculator.

참조.

저자에 관하여.

Nola Moore는 캘리포니아 로스 앤젤레스에 본사를 둔 작가이자 편집인입니다. 재무 및 소규모 비즈니스 분야에서 20 년 이상의 경력을 쌓았습니다. 그녀는 소매 유통 분야에서 학사 학위를 가지고 있습니다. 그녀의 고객은 Motley Fool, Proctor and Gamble 및 NYSE Euronext입니다.

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스톡 옵션 행사에 대한 세율은 얼마입니까?

직원 스톡 옵션을 다루는 복잡한 세금 규칙을 이해하십시오.

대부분의 근로자는 자신의 업무에 대해서만 급여를 받지만 일부는 스톡 옵션을받을만큼 운이 좋았습니다. 종업원 스톡 옵션은 고용주로부터 총 보상을 크게 늘릴 수 있지만 세금 환급은 귀하의 수익을 복잡하게 만들 수 있습니다. 주식 옵션을 행사할 때 지불하는 세율은받는 옵션의 종류에 따라 다릅니다.

인센티브 주식 옵션과 비 규정 스톡 옵션.

인센티브 스톡 옵션에 대한 보상은 옵션을 행사할 때받는 주식의 공정 가액과 행사 가격의 차이에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 또한 운동을 한 후 1 년 동안 (그리고 옵션을받은 날로부터 최소 2 년 후에) 주식을 보유하면 모든 이익은 장기 자본 이득으로 취급되고 더 낮은 이자율로 과세됩니다.

비 규정 스톡 옵션이 인센티브 스톡 옵션만큼 좋지 않은 이유.

이 옵션이 인센티브 스톡 옵션의 요구 사항을 충족시키지 못하면 비 규정 스톡 옵션으로 과세됩니다. 이 경우 귀하는 옵션을 행사할 때 귀하가받는 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이에 대한 귀하의 경상 소득 세율로 소득세를 납부해야합니다. 옵션을 행사할 때 얻은 주식을 판매하지 않더라도 해당 종이 수익은 과세 소득에 추가됩니다.

나중에 주식을 매각 할 때 지불하는 세율은 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 이 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 매도하면 단기 자본 이득에 대한 경상 소득세 전액을 지불하게됩니다. 운동 후 1 년 이상 지키면 장기간의 자본 이득 비율이 낮아집니다.

주식 매입 선택권 세제의 핵심은이 두 범주 중 어느 것이 귀하가 고용주로부터 얻은 것을 포함하는지입니다. HR 부서와상의하여 어떤 부서인지 파악하여 올바르게 처리 할 수 ​​있도록하십시오.

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